Trabajar desde casa implica usar más luz, agua, internet y hasta el teléfono móvil. La buena noticia es que parte de estos gastos pueden ser deducibles si trabajas como autónomo. Eso sí, Hacienda tiene normas claras para calcular estas deducciones, y tendrás que justificarlo todo. Aquí te explicamos cómo hacerlo y sacarle el máximo provecho.

¿Qué es y cómo funciona?

Los suministros del hogar y el teléfono móvil son deducibles si se utilizan directamente para tu actividad profesional. Sin embargo, Hacienda aplica cálculos específicos:

• Suministros del hogar:
• Primero, calcula el porcentaje de la vivienda dedicado al trabajo.
• Luego, aplica el 30% de ese porcentaje al gasto total de suministros como luz, agua, gas o internet.

• Teléfono móvil:
• Hacienda exige que el teléfono móvil sea de uso exclusivamente profesional para poder deducir el gasto. Si usas el mismo número para trabajar y para uso personal, no podrás deducir absolutamente nada. Para evitar problemas, es recomendable tener una línea telefónica exclusiva para tu actividad profesional.

Requisitos clave

1. Documentación clara:

• Las facturas deben estar a tu nombre y asociadas al domicilio que declaras como profesional.
• Para el móvil, es imprescindible que el contrato y las facturas correspondan a un número exclusivo para uso profesional.

1. Uso profesional:

• El espacio o servicio declarado debe estar exclusivamente relacionado con tu actividad profesional.

1. Declaración del espacio profesional:

• Para los suministros, declara el porcentaje de vivienda usado para trabajar en el Modelo 036.

Cálculo de gastos deducibles

• Suministros (luz, agua, gas, internet):
  Gasto deducible = Gasto total × % superficie profesional × 30%
• Teléfono móvil:
  Gasto deducible = Gasto total del móvil (100% si es exclusivamente profesional)

Caso práctico

Pedro trabaja desde su casa y usa una habitación de 20 m² (20%) en una vivienda de 100 m² como oficina. Sus gastos en 2023 fueron:

• Luz: €1,200.
• Agua: €600.
• Internet: €480.
• Teléfono móvil profesional: €360 (deducible porque es exclusivo para trabajo).

Cálculo de deducciones:

1. Luz: €1,200 × 20% × 30% = €72 deducibles.
2. Agua: €600 × 20% × 30% = €36 deducibles.
3. Internet: €480 × 20% × 30% = €28.80 deducibles.
4. Teléfono móvil: €360 × 100% = €360 deducibles.

Total deducible: €72 + €36 + €28.80 + €360 = €496.80 anuales.

¿Qué impuestos permiten deducir estos gastos?

- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):

• Los suministros del hogar y el móvil son deducibles en la proporción explicada, siempre que se cumplan los requisitos.

- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):

• Resoluciones recientes del TEAC: Abren la puerta a la deducción parcial del IVA de los suministros para quienes trabajan desde casa. Sin embargo, aún no se han definido criterios claros, y los porcentajes aplicables podrían ser reducidos (incluso más bajos que los que se aplican para el IRPF).
• Mientras tanto, los gastos en móvil son deducibles en IVA si el número es exclusivamente profesional.

- Impuesto sobre Sociedades (IS):

• Los suministros y el móvil son deducibles, siempre que se usen de forma exclusiva para la actividad profesional.
• Recomendación para pequeñas empresas: En el caso del teléfono móvil, se aconseja que el administrador tenga una línea personal a su nombre y la empresa disponga de una línea separada exclusivamente para el uso profesional.

¿Qué opina la AEAT sobre esto?

Según el servicio de información tributaria básica de la Agencia Tributaria, el cálculo de deducción para suministros del hogar debe hacerse aplicando la regla del 30% sobre el porcentaje de la vivienda dedicada a la actividad profesional. En cuanto al IVA, las resoluciones recientes del TEAC abren la posibilidad de deducirlo parcialmente, aunque aún falta claridad sobre los criterios exactos.

Nuestra experiencia

Trabajando con autónomos, hemos observado que:

• Los suministros suelen ser aceptados si están bien justificados.
• El IVA de los suministros está en revisión: Aunque el TEAC reconoce la posibilidad de deducción parcial, es mejor esperar a que se definan los porcentajes aplicables para evitar errores. Recordad que el plazo para poder deducir el IVA de tus gastos es de 4 años, así que quizás es más prudente esperar a que los nuevos criterios se aclaren y asienten, y deducir el IVA de tus suministros en la declaración del cuarto trimestre de 2025.
• El móvil genera dudas: Hacienda es muy estricta con el uso exclusivo. Para evitar problemas, recomendamos tener un contrato de móvil exclusivamente profesional y una línea personal separada.
• Internet: el principal problema que nos estamos encontrando es que para deducir este gasto sin problema, la AEAT suele exigir que se facture de forma independiente (es decir, que no consten en la misma factura servicios como internet, teléfono fijo, TV … y esto hoy en día es casi imposible … confiamos que en un futuro próximo el TEAC, y por tanto Hacienda, suavicen este requisito).

Conclusión

Deducir los suministros del hogar y el teléfono móvil puede ser una forma sencilla de reducir tus impuestos, siempre que sigas las normas y lleves un control adecuado de facturas y justificantes. En el caso del IVA de los suministros, es mejor mantenerse informado sobre las actualizaciones del TEAC y esperar la aplicación de criterios más concretos.

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Nota importante: Este contenido tiene carácter informativo y no constituye asesoramiento fiscal, contable o legal. Las circunstancias específicas de cada caso pueden variar, por lo que te recomendamos consultar siempre con un abogado o asesor fiscal especializado antes de tomar decisiones basadas en esta información.